3.3% 계산기 · 프리랜서 세후 실수령액·세금

3.3% 원천징수란?

회사에 고용되지 않고 독립적으로 일하는 프리랜서(강사, 디자이너, 작가, 개발자, 배달·대리기사 등)가 용역비를 받으면, 돈을 주는 쪽이 세금 일부를 미리 떼어 대신 납부해요. 이것이 사업소득 원천징수이고, 소득세 3%와 그 10%인 지방소득세 0.3%를 합쳐 흔히 3.3%라고 불러요(소득세법 제129조, 지방세법 제103조의13).

세금은 국세·지방세 모두 10원 미만을 버려요. 그래서 정확히 3.3%가 아니라 몇 원씩 차이가 날 수 있어요. 예를 들어 123,456원을 받으면 소득세는 3,703원에서 끝자리를 버린 3,700원, 지방소득세는 370원이라 실수령액은 119,386원이에요.

실수령액으로 지급액 역산하기

“세금 떼고 100만원을 받고 싶다”처럼 실수령액을 먼저 정했다면 지급액을 거꾸로 구해야 해요. 흔히 실수령액 ÷ 0.967로 계산하지만, 세금이 10원 단위로 끊기기 때문에 나눗셈 결과로 계약하면 실수령액이 목표와 몇 원 어긋나는 경우가 생겨요.

이 계산기는 근사값 주변의 지급액을 1원 단위로 모두 확인해 실수령액이 목표 이상이 되는 가장 작은 지급액을 찾아요. 예를 들어 실수령 1,000,000원이 필요하면 지급액 1,034,120원(소득세 31,020원, 지방소득세 3,100원)이고, 실수령 967,000원이라면 1,000,000원이 아니라 999,980원만 지급해도 정확히 967,000원이 남아요.

소액부징수: 세금이 1,000원 미만이면?

소득세법 제86조는 원천징수할 소득세가 1,000원 미만이면 떼지 않도록 하는데, 이를 소액부징수라고 해요. 그런데 2024년 7월 1일 지급분부터는 계속적·반복적으로 인적용역을 제공하고 받는 사업소득이 소액부징수 대상에서 빠졌어요(소득세법 시행령 제149조의3). 프리랜서 대부분이 여기에 해당하므로 소득세가 600원이어도 원천징수해요.

소득세 3%가 1,000원 이상이 되는 지급액은 33,334원부터라, 그 이상이면 소득 구분과 상관없이 결과가 같아요.

떼인 3.3%는 5월에 정산돼요

원천징수된 3.3%는 최종 세금이 아니라 미리 낸 세금이에요. 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 1년 동안 번 사업소득에서 필요경비를 빼고 세율을 적용해 실제 세금을 계산하고, 미리 낸 금액보다 적으면 차액을 돌려받고 많으면 더 내요. 수입이 적거나 경비가 많은 프리랜서는 환급받는 경우가 많아요.