연금저축·IRP 세액공제 계산기 · 900만원 한도 환급액

연금저축·IRP 세액공제는 이렇게 계산해요

연금저축계좌와 퇴직연금계좌(IRP, DC형 본인 추가납입)에 넣은 돈은 소득세법 제59조의3의 연금계좌세액공제 대상이에요. 소득공제처럼 과세표준을 줄이는 게 아니라 계산된 세금에서 납입액의 12% 또는 15%를 바로 빼 줘요. 그래서 연봉이 높든 낮든 같은 금액을 넣으면 같은 공제율이 적용돼요.

1. 연금저축 한도: 연금저축 납입액은 연 600만원까지만 인정해요.
2. 합산 한도: 연금저축(600만원 이내) + IRP·DC 추가납입을 합쳐 연 900만원까지 인정해요. IRP만으로 900만원을 채워도 돼요.
3. ISA 만기 전환: ISA 계약기간이 끝난 날부터 60일 안에 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%(최대 300만원)를 900만원 한도에 더해요.
4. 공제율: 근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하, 그 밖의 경우 종합소득금액 4,500만원 이하이면 15%, 넘으면 12%예요.

지방소득세는 소득세 결정세액의 10%라 소득세가 줄어든 만큼 지방소득세도 10% 함께 줄어요. 그래서 실제 절세 효과는 납입액의 16.5% 또는 13.2%로 알려져 있어요. 회사에서 이미 넣어 주는 DC형 사용자 부담금이나 퇴직금을 IRP로 옮긴 돈, 다른 연금계좌에서 이전받은 돈은 납입액에 들어가지 않아요.

납입액별 세액공제 금액

표의 금액은 소득세 세액공제액에 지방소득세 감소분(10%)을 더한 값이에요. 예를 들어 15% 구간에서 900만원을 넣으면 소득세 1,350,000원과 지방소득세 135,000원, 합계 1,485,000원을 덜 내요. 종합소득세를 신고하는 사업자·프리랜서는 총급여 대신 종합소득금액 4,500만원을 기준으로 구간이 나뉘어요.

예시로 보는 연금저축·IRP 세액공제

예시 1: 총급여 5,000만원, 연금저축 600만원 + IRP 300만원

연금저축 600만원은 한도 안이고, IRP 300만원을 더해 합계 900만원이 모두 공제 대상이에요. 총급여가 5,500만원 이하라 15%를 적용해 소득세 1,350,000원, 지방소득세 135,000원으로 합계 1,485,000원이 줄어요. 900만원 한도를 다 채운 경우예요.

예시 2: 총급여 8,000만원, IRP만 900만원

연금저축 없이 IRP에만 넣어도 900만원까지 공제돼요. 총급여가 5,500만원을 넘어 12%를 적용하면 소득세 1,080,000원, 지방소득세 108,000원으로 합계 1,188,000원이에요. 같은 900만원이어도 15% 구간보다 297,000원 적어요.

예시 3: 총급여 5,000만원, 연금저축 800만원만

연금저축은 600만원까지만 인정되므로 200만원은 공제받지 못해요. 600만원 × 15% = 소득세 900,000원, 지방소득세 포함 990,000원이에요. 합산 한도 900만원 중 300만원이 남아 있지만 연금저축으로는 채울 수 없고, IRP에 300만원을 넣어야 495,000원을 더 줄여 1,485,000원이 돼요. 연금저축 800만원 대신 연금저축 600만원 + IRP 300만원으로 나눠 넣었다면 처음부터 900만원이 모두 공제됐을 거예요.

세금이 적으면 공제를 다 못 받아요

세액공제는 낼 세금을 줄여 주는 것이라, 줄일 세금보다 많이 받을 수는 없어요. 자녀·연금계좌·특별세액공제(보험료·의료비·교육비·기부금) 등의 합계가 산출세액을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 보고, 그만큼은 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 봐요(소득세법 제61조). 이월되지 않으니 신입사원이나 부양가족·의료비 공제가 많은 사람은 900만원을 채워도 효과가 줄어들 수 있어요.

계산기의 고급 설정에 연금계좌 공제 전 예상 결정세액을 넣으면 공제액과 비교해 받지 못하는 금액을 알려 줘요. 내 결정세액은 연말정산 계산기에서 연금저축·IRP 칸을 0으로 두고 계산하면 확인할 수 있어요. 받지 못한 부분은 공제받지 않은 납입액이 되어 나중에 인출할 때 과세되지 않아요.

찾을 때 내는 세금 — 연금소득세와 기타소득세

세액공제는 세금을 없애 주는 게 아니라 나중으로 미뤄 주는 것이에요. 세액공제를 받은 납입액과 운용수익은 찾을 때 과세돼요.

예를 들어 총급여 5,500만원 이하로 15%(지방소득세 포함 16.5%)를 공제받은 사람이 중도 해지하면 공제받은 금액과 거의 같은 16.5%를 다시 내고, 그동안의 운용수익에도 16.5%가 붙어요. 총급여가 5,500만원을 넘어 13.2%만 공제받았다면 해지할 때 오히려 더 많이 낼 수 있어요. 노후까지 유지할 수 있는 금액만 넣는 것이 좋아요. 공제받지 않은 납입액은 언제 찾아도 과세되지 않아요.

올해 공제를 받으려면 12월 31일까지

• 납입 기준: 그해 1월 1일부터 12월 31일까지 실제로 입금된 금액만 그해 공제돼요. 2026년 귀속 연말정산에 반영하려면 2026년 12월 31일까지 넣어야 하고, 연말에는 처리 지연에 대비해 며칠 일찍 입금하세요.
• 연금저축·IRP 나눠 넣기: 연금저축은 600만원까지만 공제되므로 900만원을 채우려면 300만원 이상은 IRP(또는 DC 추가납입)로 넣어야 해요.
• 연말정산 반영: 연말정산 간소화 서비스에 납입증명이 자동으로 올라와요. 빠졌다면 금융회사에서 연금납입증명서를 받아 회사에 내거나 5월 종합소득세 신고 때 반영할 수 있어요.
• 납입 한도: 모든 연금계좌 합계 연 1,800만원(ISA 전환금액 등 별도)까지 넣을 수 있지만, 세액공제는 900만원(+ISA 추가분)까지만 받아요.

연말정산 전체 환급액은 연말정산 계산기, 공제 항목별 한도는 연말정산 환급 가이드에서 함께 확인할 수 있어요. 총급여는 연봉 실수령액 계산기의 연봉에서 비과세 식대를 뺀 금액과 같아요.