2026 상여금 계산기 · 성과급 세금·실수령액

상여금 세금은 이렇게 계산해요

매달 월급에서는 근로소득 간이세액표의 세액을 떼지만, 상여금·성과급·인센티브처럼 상여 성격의 급여는 소득세법 제136조가 정한 방식으로 원천징수해요. 핵심은 상여를 지급대상기간의 월수로 나눠 그 기간 동안 매달 나눠 받은 것처럼 계산하는 거예요.

1. 월평균 급여: (상여 + 지급대상기간 동안의 월급 합계) ÷ 지급대상기간 월수
2. 기간 세액: 월평균 급여를 간이세액표에서 찾은 세액 × 지급대상기간 월수
3. 이미 낸 세액 빼기: 지급대상기간 동안 월급에서 이미 원천징수한 세액(월급 간이세액 × 월수)을 빼요. 0보다 작으면 0원이에요.
4. 지방소득세: 상여 소득세의 10%를 함께 떼요(10원 미만 버림).

월급은 식대(월 20만원) 같은 비과세 소득을 뺀 과세 대상 금액으로 넣어요. 부양가족 수, 8~20세 자녀 공제, 원천징수 비율(80·100·120%)은 매달 월급에 적용하는 간이세액표 규칙이 그대로 적용돼요. 평소 월급의 세액은 근로소득세 간이세액표 계산기로 확인할 수 있어요.

지급대상기간은 어떻게 정하나요?

지급대상기간의 마지막 달이 아닌 달에 주는 상여는 지급대상기간이 없는 상여로 봐요(소득세법 시행령 제195조). 예를 들어 작년 실적에 대한 성과급을 올해 2월에 받으면 지급대상기간이 없는 상여가 되어 올해 1~2월, 2개월로 계산해요. 계산기에서 ‘없음 (성과급 등)’을 고르면 지급월과 직전 상여 지급월로 월수를 자동으로 정해요.

예시 1: 월급 300만원 + 상여 300만원 (6개월)

과세 월급 300만원, 공제대상가족 본인 1명인 직장인이 1~6월분 상반기 상여 300만원을 6월에 받는 경우예요.

소득세와 지방소득세를 합친 실효세율은 약 11.6%예요. 같은 300만원이라도 지급대상기간이 1개월이면 소득세가 431,550원, 12개월이면 252,960원으로 달라져요. 기간이 길수록 상여가 여러 달에 나뉘어 낮은 세율 구간에서 계산되기 때문이에요.

예시 2: 월급 500만원 + 성과급 1,000만원

연봉 6,000만원 수준(과세 월급 500만원), 본인 1명인 직장인이 성과급 1,000만원을 받는 경우예요. 1년 치 실적에 대한 성과급으로 지급대상기간이 12개월이면 월평균 급여는 1,000만 ÷ 12 + 500만 = 5,833,333원이에요. 간이세액 450,470원 × 12 = 5,405,640원에서 월급분 335,470원 × 12 = 4,025,640원을 빼서 소득세는 1,380,000원, 지방소득세 138,000원, 고용보험 90,000원을 떼고 8,392,000원을 받아요(세금 실효세율 15.2%).

같은 성과급을 지급대상기간 없이 그해 처음 받는다면 지급월에 따라 원천징수액이 이렇게 달라져요.

실수령액은 지방소득세와 고용보험 0.9%까지 뺀 금액이에요. 공제대상가족이 4명(8~20세 자녀 2명)이면 12개월 기준 소득세는 1,269,360원으로 줄어요. 지급대상기간이 1개월이면 상여를 그달 월급에 그냥 더해 간이세액표를 적용한 것과 결과가 같아요.

상여금에서 4대보험은 얼마나 떼나요?

건강보험 정산 예상액은 상여 × 3.595%에 장기요양보험료(건강보험료의 13.14%)를 더한 근로자 부담분이에요. 성과급 1,000만원이면 약 406,740원, 300만원이면 약 122,020원이 다음 해 4월 정산 때 더해질 수 있어요. 실제 정산액은 1년 보수총액과 그해 냈던 보험료로 다시 계산하므로 달라질 수 있어요. 정산 구조는 건강보험료 가이드에서 자세히 설명해요.

원천징수는 ‘미리 떼는 세금’이에요

상여 달에 떼는 소득세는 확정된 세금이 아니라 1년 세금을 미리 나눠 내는 기납부세액이에요. 다음 해 2월 연말정산에서 상여를 포함한 1년 총급여로 결정세액을 계산하고, 1년 동안 원천징수한 세금과 비교해 많이 냈으면 돌려받고 적게 냈으면 더 내요. 같은 해에 받는 상여라면 몇 월에 받든, 회사가 어떤 방식으로 떼든 결정세액은 같아요.

내 연봉 전체의 세후 금액은 연봉 실수령액 계산기, 다음 해 환급·추가 납부 예상은 연말정산 계산기로 확인할 수 있어요. 성과급 세금과 연말정산의 관계를 더 자세히 알고 싶다면 성과급 세금 가이드를 참고하세요.