증여세 계산기 · 2026 증여재산공제·세율 자동 계산

2026년 증여세 면제 한도 — 관계별 증여재산공제

증여세는 받는 사람(수증자)이 냅니다. 다만 가족에게 받은 재산은 관계에 따라 일정 금액을 과세가액에서 빼 주는데, 이것이 흔히 ‘증여세 면제 한도’라고 부르는 증여재산공제(상속세 및 증여세법 제53조)입니다. 한도는 1년이 아니라 10년 동안 합친 금액이고, 증여자 한 사람마다가 아니라 관계 그룹마다 한 번 적용됩니다.

오른쪽 열은 공제 한도에 49만9,999원을 더한 금액입니다. 제55조 제2항이 과세표준 50만원 미만에는 증여세를 매기지 않도록 정하고 있어서, 성년 자녀가 부모에게 5,049만9,999원을 받아도 세금은 0원입니다. 직계존속에는 계부·계모도 포함되지만 사실혼 배우자는 배우자 공제를 받을 수 없습니다.

혼인·출산 공제 1억원은 직계존속에게 받는 증여에만 추가됩니다. 사위·며느리가 장인·장모나 시부모에게 받는 것은 ‘3촌 이내 인척’이라 1천만원 공제가 적용됩니다.

증여세 세율표와 계산 순서

증여세 세율은 상속세와 같은 5단계 누진세율입니다(제56조, 제26조). 2024년 말 정부가 최고세율을 40%로 낮추고 10% 구간을 2억원으로 넓히는 개정안을 냈지만 2024년 12월 10일 국회 본회의에서 부결됐고, 2025년 12월 개정 때도 세율은 바뀌지 않아 2026년 현재 아래 세율이 그대로 적용됩니다.

성년 자녀가 부모에게 처음 현금을 받는 경우를 이 계산기로 계산하면 다음과 같습니다(기한 내 신고, 10원 미만 절사).

3억원을 받으면 과세표준 2억 5천만원에 20% 세율이 적용돼 2억 5천만원 × 20% − 1천만원 = 40,000,000원이 산출세액이고, 3% 신고세액공제 1,200,000원을 빼면 38,800,000원을 냅니다. 현금 대신 아파트를 받으면 시가(매매사례가액 등)로 평가하고 취득세도 따로 내야 하니 취득세 계산기도 함께 확인하세요. 증여받은 부동산을 나중에 팔 때의 세금은 양도소득세 계산기로 미리 볼 수 있습니다.

10년 합산 과세 — 나눠 받아도 합쳐서 계산

증여일 전 10년 안에 같은 사람에게 받은 재산이 1천만원 이상이면 이번 증여에 더해서 세금을 다시 계산합니다(제47조 제2항). 증여자가 부모라면 아버지와 어머니는 같은 사람으로 봅니다. 대신 이전에 낸 세금(증여 당시 산출세액)은 공제해 주므로(제58조) 같은 세금을 두 번 내지는 않지만, 누진세율 구간이 올라가는 효과는 그대로 남습니다.

두 번째 증여 때는 2억원을 합친 과세표준 1억 5천만원으로 산출세액 20,000,000원을 구하고, 첫 증여 때의 산출세액 5,000,000원을 기납부세액으로 뺀 뒤 3%를 공제합니다. 결국 10년 안에 나눠 주면 한 번에 준 것과 같아지고, 10년이 지나야 공제 한도가 새로 생깁니다. 그래서 자녀가 어릴 때부터 10년 단위로 나눠 증여하는 계획이 흔합니다. 태어나자마자 2천만원, 10살에 2천만원, 20살에 5천만원을 주면 만 30세 전까지 9천만원을 세금 없이 넘길 수 있습니다.

증여받은 돈을 예금으로 굴려 생긴 이자는 자녀 본인의 소득이라 다시 증여세 대상이 아닙니다. 목돈을 어떻게 불릴지는 예적금 이자 계산기로 비교해 볼 수 있습니다.

혼인·출산 증여재산공제 1억원 조건

2024년부터 부모·조부모에게 결혼이나 출산 무렵 받은 재산은 기본 공제와 별개로 1억원을 더 공제합니다(제53조의2). 조건은 다음과 같습니다.

• 증여자: 직계존속(부모·조부모·외조부모, 계부·계모 포함). 형제나 시부모·장인·장모는 해당하지 않습니다.
• 혼인: 혼인관계증명서상 혼인신고일 전 2년부터 후 2년까지(총 4년) 받은 증여.
• 출산: 자녀 출생신고서상 출생일 또는 입양신고일부터 2년 안에 받은 증여.
• 한도: 혼인과 출산을 합쳐 평생 1억원. 둘째를 낳아도 다시 생기지 않습니다.

성년 자녀가 결혼하면서 부모에게 1억 5천만원을 받으면 기본 공제 5천만원과 혼인 공제 1억원으로 세금이 0원입니다. 신랑·신부가 각자 자기 부모에게 받으면 부부 합쳐 3억원까지 세금이 없습니다. 한 사람이 3억원을 받으면 공제 후 1억 5천만원에 세금 19,400,000원이 나오고, 혼인 공제가 없을 때(38,800,000원)보다 19,400,000원 줄어듭니다.

조부모 증여와 세대생략 할증

할아버지·할머니가 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 바로 주면 상속·증여세를 한 번 덜 내게 됩니다. 그래서 법은 산출세액에 30%를 더하고, 받는 손자녀가 미성년자이면서 증여재산이 20억원을 넘으면 40%를 더합니다(제57조). 손자녀의 부모(증여자의 자녀)가 이미 사망한 경우에는 할증하지 않습니다.

성년 손자가 조부모에게 2억원을 받으면 산출세액 20,000,000원에 할증 6,000,000원이 붙어 25,220,000원을 냅니다. 같은 2억원을 부모에게 받으면 19,400,000원입니다. 조부모가 부모에게 2억원을 주고 부모가 세금을 낸 나머지를 다시 자녀에게 주면 두 번의 세금이 합쳐 약 35,036,400원이므로, 할증을 감안해도 세대생략이 유리한 경우가 많습니다. 조부모와 부모는 같은 직계존속 공제 그룹이라 5천만원 공제를 나눠 쓴다는 점도 기억하세요.

증여세 신고 기한과 가산세

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 수증자 주소지 관할 세무서나 홈택스에 신고·납부합니다(제68조). 3월 10일에 받았다면 6월 30일까지입니다. 기한 안에 신고하면 산출세액(할증 포함)에서 기납부세액 등을 뺀 금액의 3%를 공제해 줍니다(제69조).

• 무신고가산세: 납부할 세액의 20%(부정행위는 40%) — 국세기본법 제47조의2
• 과소신고가산세: 덜 신고한 세액의 10%(부정행위는 40%) — 같은 법 제47조의3
• 납부지연가산세: 미납 세액 × 하루 0.022% — 같은 법 제47조의4, 시행령 제27조의4

3억원을 받고 신고하지 않으면 신고세액공제 없이 40,000,000원에 무신고가산세 8,000,000원이 더해지고, 늦게 낸 날수만큼 납부지연가산세도 붙습니다. 기한 내 신고했다면 38,800,000원으로 끝났을 세금입니다. 납부할 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(제70조). 공제 한도 안이라 낼 세금이 없어도 신고해 두면 나중에 자금출처를 설명할 때 근거가 됩니다.

부모 돈으로 집 살 때 — 자금출처와 차용증

소득이나 재산에 비해 비싼 집을 사면 국세청이 취득자금의 출처를 묻습니다. 입증하지 못한 금액이 취득가액의 20%와 2억원 중 적은 금액 이상이면 그 자금을 증여받은 것으로 추정합니다(제45조, 시행령 제34조). 신고한 소득, 신고한 증여·상속 재산, 대출금, 기존 재산을 판 돈 등으로 소명합니다. 또 주택 취득 시 제출하는 자금조달계획서에 적은 증여·차입 내역과 실제 이체 기록이 맞아야 합니다.

부모에게 돈을 빌리는 것은 증여가 아니지만, 이자를 안 내거나 적게 내면 그 차이가 증여입니다(제41조의4). 기준은 적정이자율 연 4.6%(법인세법 시행규칙 제43조 제2항)이고, 1년 이익이 1천만원 미만이면 과세하지 않습니다.

즉 무이자로는 약 2억 1,739만원까지 이자 증여 문제가 없습니다. 다만 이것은 ‘이자’에 대한 기준일 뿐, 원금을 갚지 않거나 갚을 능력이 없으면 원금 전체가 증여로 판단될 수 있습니다. 차용증에 금액·이자율·상환일을 적고, 이자와 원금을 실제로 계좌이체로 주고받은 기록을 남겨 두세요. 대출기간을 정하지 않으면 1년으로 보고, 1년이 넘으면 해마다 새로 빌린 것으로 보아 다시 계산합니다.